职业退休计划下须提交的新文件及通知要求

《2020年职业退休计划(修订)条例》(《修订条例》)于2020年6月26日正式生效。《修订条例》就《职业退休计划条例》(《条例》)下的注册及获豁免计划订明了须提交的若干新文件及报告要求,以确保职业退休计划是以真正雇佣关系为基础的退休计划,并提升强制性公积金计划管理局(积金局)对职业退休计划的监管水平。

须提交的新文件

 

雇主须向积金局提交的新文件

提交时间

职业退休注册计划

除了现时的周年申报表及精算师证明书(如适用)外,还须提交一份新表格“注册计划会员年度声明”,以确认:

  • 该计划的条款是否将该计划的成员限于合资格的人;以及
  • 该计划的成员是否全属合资格的人。 

财政年度结束后一个月内

职业退休豁免计划

须提交新表格“周年报告(周年申报表及书面声明)” 并提供以下信息:

  • 计划成员资料;
  • 对计划所作的供款;
  • 有关海外主管当局批准的文件证据;
  • 计划细节;
  • 持续規定—雇主对福利转移的确认和书面声明;以及
  • 确认遵守规定。

每12个月期间届满后的一个月内(由豁免证明书的日期起计或该日期的周年日起计),或在积金局所容许的较长期间内

 

渡安排

在过渡期间提交新文件的安排如下:

  • 对于财政年度在2020年6月26日之前开始的职业退休注册计划,相关雇主无须就该财政年度提交周年书面声明,但须从下一个财政年度开始提交。
  • 对于豁免证明书的日期或该日期周年日在2020年6月26日之前的职业退休豁免计划,有关雇主无须就由上述任一日期起计的12个月期间提交周年报告。请注意,雇主仍须提供有关文件证据,以证明计划在该段期间的注册资格或批准资格,或核实该段期间的成员声明。雇主须就下一个12个月期间提交周年报告。

须申报事件作出通知(只适用于职业退休注册计划)

如职业退休注册计划的有关雇主或管理人知悉有“须申报事件”在2020年6月26日或之后发生,须在七个工作日内,给予积金局书面通知,列出该事件的详情并备存详情的纪录。

“须申报事件”包括但不限于:

  • 未能遵守注册处处长所提出的有关帐目及纪录备存、拨款、资产管理、受讬人的规定、投资的规定或计划条件的要求;及
  • 计划条款容许非合资格人士成为计划成员,以及并非所有成员均为合资格人士等情况。

有关雇主和管理人应注意遵守通知要求。

有关雇主或管理人须填写“注册计划的有关雇主或管理人关于须申报事件的通知”之表格,并以电子邮件将表格发送至orsoesubmission@mpfa.org.hk

评论

新文件和通知要求反映了《条例》下的加强管治。具体而言,根据《条例》,积金局有权就经营非注册计划、违反注册计划或豁免计划的成员资格规定,以及未能就计划的名称、雇主或管理人的变更作出通知等事宜,对不遵守规定的雇主采取行动。因此,有关雇主/管理人应审查现有职业退休计划的条款(包括信托契约或保单),以确保符合新规定。