2022年1月6日
资讯洞见
张万怡撰写
你知道吗？
为鼓励香港的研发和知识产权贸易活动，香港政府于2024年7月5日推出了「专利盒」制度。专利盒为符合资格的知识产权收入提供税务优惠。该新制度使符合资格的纳税人在研发活动中创造特定类型知识产权并从中获得符合条件的收入时，只需按5%的优惠税率缴纳利得税（相比之下，一般的利得税税率为16.5%）。
为什么这对你来说很重要？
该新制度现已生效，纳税人可自2023/2024课税年度起申请此优惠。
专利盒主要针对的是「传统」科学行业，例如生物技术和电子产业，在这些产业中，专利保护甚为普遍。重要的是，该制度涵盖专利申请以及已授予的专利，包括原授专利、在香港重新注册的海外专利（及其专利申请）和短期专利。
然而，尽管该新制度名为「专利盒」，但专利盒不仅涵盖专利，还包括植物品种权利和受著作权保护的软件。这意味着，投资研发并创造合资格软件，以及随后应用该软件赚取利润的公司，亦可以利用新专利盒制度。
有趣的是，金融科技是香港税务局在有关「专利盒」的指引中特别提到的领域。鉴于香港作为国际金融中心的地位，这绝不为奇，也表明了政府致力支持香港金融科技的发展。
或许更少人注意到的是，如何将专利盒应用到创意产业。例如，电子游戏开发能否符合专利盒应用的资格？大多数电子游戏开发或许不符合资格，但电子游戏开发中亦曾经生成新技术。税务局的指引指出，特定的软件项目，例如「设计需要新技术解决方案的复杂数据撷取与分析的工具」以及「处理与未知程式互动时需要新技术解决方案的应用程式界面」，均是在专利盒制度下的「合资格研发活动」。值得注意的是，与其他地区不同，在香港，软件有机会获得专利及版权保护。
要注意的是，为符合资格获得这些优惠，有关的知识产权一般会由纳税人自行开发。如果研发涉及知识产权的收购或外包，则有资格享受较低税率的利润数额可能会减少。此外，对于发明专利和植物品种权利，纳税人需要在香港为其知识产权注册，才能享受此优惠。这项要求将在「专利盒」税务优惠实施两年后生效。
新的专利盒能否推动香港的研发和创意产业的发展？这仍有待观察，但有一件事是确定的：只有勇敢踏入创新之「河」，才能找到专利「盒」中的宝藏。
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